【インボイス制度＆新「電子帳簿保存法」後】越境EC・輸出事業者がやるべきこと4選【税理士YouTuberヒロ先生が解説！】

よろしくお願いします！

一言でいうと消費税に関する大きなルール変更です！

インボイス番号を請求書に記載しないと、今までもらっていた消費税がもらえなくなるかもしれない制度です。

越境EC・輸出ビジネスをされる方は、基本的に関係ないのですが・・・

国内で仕入れる時に、ものすごく大事になってきます！

越境EC・輸出事業者さんは、消費税の還付を受け取られていると思います。

商品を販売する時に消費税を受け取り、逆に仕入れの時には消費税を払っています。

受け取った消費税と支払った消費税の差額を国に納める原則は覚えていますか？

消費税は販売先の国に納めるため、輸出は販売で受け取った消費税がゼロ。でも仕入れは国内のため消費税を支払っている分があるので、確定申告をすることによって、国税から還付を受けられるというものなんですが。

仕入れた請求書にインボイス番号が記載されていない場合、「消費税の仕入税額控除」といって消費税を差し引くことが出来なくなります。

分かりやすく言うとその分、還付を受けられなくなります！

はい！とんでもない法律です！

お付き合いしている仕入先事業者さんが、しっかりインボイス番号を取得しているか確認が必要です。

還付が目的ではないと思いますが、輸出ビジネスの大きなメリットではありますので、（仕入先がインボイス番号を持っていない時は）場合によっては仕入先の見直しも必要かなと！

はい！インボイス発行事業者のことを「適格請求書発行事業者」とか「登録事業者」と言うんですが、仕入先サイトなどで表記の確認をしましょう！

Amazonなどの大手ECモールでは一目で分かるようになっています。

そうですね！大企業はみんな対応していますよ。

ヨドバシカメラなど小売店の場合は、レシートに「T」から始まるインボイス番号が記載されていることを確認してくださいね☆

請求書にインボイス番号が記載されているということと、

国税庁のサイトで検索すると、そのインボイス番号が有効か確認することも出来ます☆

輸出ビジネスで輸出免税を受ける時は、輸出許可証が必要です。

韓国輸出やAmazon輸出など無在庫輸出をされている方は、輸出配送代行業者さんに依頼されている方が多いと思います。

その場合は輸出許可証の名義が自分と違うので、そのまま放していると輸出免税が受けられない、つまり消費税還付が受けられないということになってしまいます！

でも大丈夫！

「消費税輸出免税不適用連絡一覧表」という書類をつくれば消費税の還付が受けられますよ☆

いえいえ、カンタンです！

つくった「消費税輸出免税不適用連絡一覧表」は、一部を配送代行に送り、もう一部は自社で保管します！

はい！つくって送付＆保管しておくことに意味があります☆

先ほど分かりやすくするために、請求書にインボイス番号が書いてないと消費税の還付が受けられないとご説明したのですが、厳密には経過措置があります。

請求書にインボイス番号が書いてなくても３年間は、８０％は還付もらえます！

３年経った後も、もう３年間は、５０％は還付もらえます！

緩和措置があるにはあるんですが、せっかくなので１００％還付を受けた方が良いですし、仕入先のチェックはしてくださいね！

2023年末から、「ヤバいです！」「準備しないと大変です！」とよく耳にすると思います。

メディアやツール会社さんがポジショントークで煽っているため、大げさな表現ですからね。。。

この電子帳簿保存法（以下、電帳法）は1998年から存在している法律で、一言でいうと「紙の資料をデータで保存しておけば良いよ」という法律です。

この電帳法は、３つの柱があります！

・1つ目は、「電子帳簿等保存」

・2つ目は、「スキャナ保存」

・3つ目は、「電子取引のデータ保存」

結論、1つ目と2つ目は、やってもやらなくても良いですよ☆

はい！2024年はもうすでにスタートとしてますから、絶対にやらなければいけないです！

個人事業主・法人、売上・資本金の規模に関係なく全事業者適用です。

そうですね！

システム会社さんはツール販売しないといけないので、煽っているのが現状なんですが、恐れる必要はありません！

私の動画のサムネも煽ってたらすみません！

３つの柱を１つずつ見ていきましょう！

1つ目の「電子帳簿等保存」からご説明します。

みなさんの会計帳簿とか仕訳を今までは紙で保管してたけれども、データで保存するといものになっています。

これは「任意でやってもやらなくてもOK」というので、その他自社が発行した売上請求書や契約書を全部データ化すると紙を介在させず、いきなりデータ化するようなイメージなんです

こちらに関しては、個人的にはまだやらない方がいいかなと思います。

この「電子帳簿等保存」をやってしまうと、もし皆さんの事務所に税務調査が入った時に、紙の帳簿ではなくデータを見られます。

データを見られるということは、調査が効率的に進んで時間が余り、細かいところまでチェックされる可能性が高いです。

だから現段階では、ちょっと様子見をされた方が良いかなと。

2つ目は、「スキャナ保存」はメリットありです！

皆さんの取引先から紙でもらう資料がありますよね？例えば、郵便局EMSの輸出許可証の代理ともなる送り状など。

ものを買った時の領収書、仕入先からもらった請求書などをスキャナを使って、データ化する。

これをやれば紙の資料は、捨てても良いという法律です。

・スキャンは２ヶ月と７日以内にしなければいけない
・事務処理規定を設けないといけない

など色々細かいルールがあって、上記などをクリアしていないとスキャナー保存はできないという事になっています。

「スキャナ保存」に関しても「電子帳簿等保存」と同じく任意です。

「オフィス紙だらけが嫌」という方はスキャナ保存にチャレンジされても良いかと思います！

そうですね！

ちなみにスキャナ保存のルールはこちら！

やることや決まりが多いので、仕組み化が難しい個人事業主・中小企業さんは、無理せず紙は紙のまま保管で良いと思いますよ！

3つ目は、「電子取引のデータ保存」！

１・２に該当しない「データだけでもらったもの」です。

例えばAmazonや楽天で買物した領収書や、納品書、請求書など、データでもらった経理書類はデータで保存しなさいという決まりで、かつこれが強制されます。

今までだったら、データでもらった書類をプリントアウトして紙でファイル保存がOKだったんですけども、これがダメになりました！

実際データ保存するときは、この電子取引と言っていたものに関して厳しい部分がありまして。

２つのルールどちらかに基づく作業が必要です。

１つ目は「①いつでも検索可能な状態にしておく」

言われたら、そのファイルをすぐに出せるようにしとかなきゃいけないので、ルールに基づいて

・ファイル名に取引先名・日付・金額を入れる

・Excelで管理する

など、いつでも呼び出せる状態にしておかないといけない必要があります。

２つ目は「②タイムスタンプを残す」、あるいは「事務処理規定というのを導入する」です。

このような面倒があるので、事業者さんが嫌がっているわけです。。

ところが例外があるんですよ！

以下３つに当てはまる場合は、免除されます！

・①判定期間（≒2年前）の売上高を5,000万以下

・②書類をプリントアウトして整理している

・③相当の理由がある場合の猶予措置

先ほどの検索要件などの解除できない条件、これがとてもできないと、

中小企業が個人事業主の方には人や経営資源に限界があるので、人や資金的な問題で新たなシステムを導入する余裕がないなどの、相当な理由がある場合は、事前の届け出なく簡便的な対応でOKというルールがあります！

「相当の理由」とはこんな感じ！

・①データで受領したものをパソコンのどこかに置いておく・保存しておく。

・②万が一税務調査官に言われたら出せるようにする、

これだけでOKです。

結論、とりあえず1個フォルダを決めて、そこにポンポン放り込んでおけば最低限はOK！

あんまり手間かけたくないという方は、楽をしたいという方はデータ取引だけ対応していただければ良いです。

電子データ取引は、いちいち紙でプリントアウトする時に大変だと思いますので、対応できる方はパソコンに保存するのがベストかと！

難しいことはありません！

実は大雑把に保存しておけば良い、という事なんです☆

あとは数年後の法改正でどうなるかが懸念ですね。

はい、日本は海外に比べてDX化が遅れている事もあって、国としてドンドン進めていきたい意図が伺えますね。

システム導入により、新たな制度に対応していくなら、補助金をうまく使っていくと良いですよ☆

はい！

話が複雑でしたので、も一度おさらいしましょ！

売上の請求書を発行することがあれば、可能ならインボイス番号を記載しないといけない。

電子帳簿等保存をやっていなければ、紙で保存しておけばOKです。

仕入れ請求書に関しては、消費税還付を受ける場合、とにかくインボイス番号の記載を確認してください！

資料・請求書に関しては、紙で保存していただければOK！

紙をなくしたい方はスキャナ保存を使っても良いです！

データでしかもらえない場合は、そのままデータで保存してください！

要件がありますが、検索可能かつ改ざん不可能な状態にしておくのが難しい方は、

はい、本業に集中してください☆

直接質問したい方は、オンラインサロンにもお越しください！

月２回の限定セミナーやオフ会もやってます☆

ありがとうございました！